Deducciones autónomo digital: hardware, software, vivienda, móvil

El autónomo digital tiene un perfil de gasto particular: portátil potente, suscripciones SaaS, IA generativa, móvil siempre encendido, y muchas veces casa-oficina. Hacienda admite la mayoría de estos gastos como deducibles, pero la "vinculación con la actividad" hay que poder demostrarla. Esta guía recoge lo que se puede deducir, en qué porcentaje, y los matices que diferencian al que paga 1.500 € de IRPF al año del que paga 3.000.

Principio general: vinculación con la actividad

Hacienda admite como gasto deducible cualquier desembolso que cumpla cuatro condiciones simultáneas:

1. Vinculado a la actividad económica (no personal puro).
2. Documentado con factura completa (NIF cliente, NIF proveedor, IVA desglosado).
3. Anotado en el libro registro de gastos del autónomo.
4. Razonable y proporcional al volumen de actividad.

El último punto es donde la mayoría se pasa: deducir 6.000 € en restaurantes facturando 25.000 € es bandera roja. Apuntar a 100% gastos mixtos (móvil personal/profesional) sin justificarlo, también.

Hardware: portátil, monitor, periféricos

El hardware es deducible al 100% si está afecto exclusivamente a la actividad. Tres reglas:

• Coste < 300 € unitario y vida útil < 1 año (ratón, cables, USB): gasto íntegro en el ejercicio.
• Coste > 300 € o vida útil > 1 año (portátil, monitor, silla, mesa): activable y amortizable a 4 años (25% anual) o si optas por libertad de amortización del autónomo (RD 4/2024) hasta 25.000 € en el primer ejercicio.
• El IVA se deduce en el momento de compra (modelo 303 trimestral); el IRPF se reparte en cuotas.

¿Y si el portátil es mixto (trabajo + ocio)? Técnicamente debes prorratear, pero salvo cifras llamativas, Hacienda no entra. Sé razonable: un autónomo full-time digital usa el portátil 80% para trabajar.

Software, SaaS y suscripciones IA

Aquí el autónomo digital paga 200-500 € al mes en suscripciones. Todo deducible al 100% si vinculado a actividad:

Para SaaS extranjeros (USA, UK), exige factura con NIF intracomunitario o con tu NIE listado. Si el SaaS no admite NIF empresa, prepara documentación adicional para justificar la relación.

Truco: muchos SaaS USA no aplican IVA si declaras NIF intracomunitario activo. Si estás en ROI, ahórrate ese 21% repetido.

Vivienda como oficina: 30% del 30%

Si trabajas desde casa, puedes deducir parte de los suministros y, si la casa es tuya, parte de la amortización + IBI + comunidad. La fórmula es 30% sobre el porcentaje de superficie afectada:

• Vivienda 80 m², habitación-oficina 16 m² → afectación = 20%.
• Deducción suministros = 30% × 20% = 6% del recibo.
• Aplica a luz, agua, gas, internet (con IVA y sin IVA según factura).

Requisito previo imprescindible: comunicar la afectación parcial en el modelo 036 marcando metros cuadrados afectados. Sin esa casilla, Hacienda no admite la deducción.

Si pagas alquiler con IVA (alquiler comercial), deduces el porcentaje completo afecto (no el 30% de hogar). Si pagas alquiler de vivienda sin IVA, aplica la regla 30% × % superficie.

Móvil e internet

Internet doméstico: mismo régimen que suministros (30% del 20% típico = 6%). Si quieres deducir el 100%, contrata fibra dedicada profesional con factura a tu nombre comercial.

Móvil: el truco es separar. Dos opciones:

1. Línea profesional separada: contratas otro número con factura empresa. 100% deducible (IVA + IRPF).
2. Línea única mixta: deduces ~50% justificable. Hacienda en inspección suele aceptar entre 30-70% según volumen actividad.

Dietas, viajes y formación

Manutención en viaje profesional fuera del lugar habitual:

• España: hasta 26,67 €/día (sin pernocta) o 53,34 €/día (con pernocta).
• Extranjero: 48,08 €/día (sin pernocta) o 91,35 €/día (con pernocta).
• Justificación: factura del establecimiento + finalidad profesional documentada.

Formación es 100% deducible si guarda relación directa con tu actividad. Cursos de inglés son discutibles si no tratas con clientes anglosajones; cursos de IA, cloud, frameworks tech, claros.

Coche: el régimen es restrictivo. IVA 50% deducible salvo afectación exclusiva (taxistas, comerciales, transportistas). IRPF 0% salvo afectación exclusiva probada (fácil que te lo discutan en inspección).

¿Qué hacemos por ti?

Antes de deducir nada, asegúrate de estar bien dado de alta. Lee cómo darse de alta de autónomo 2026 y nuestro calendario fiscal autónomo 2026. Si vienes a España y no tienes NIE, empieza por mi-nie.es. Normativa: manual AEAT de gastos deducibles.